Slik håndterer du skatt i aksjeselskap i 2022 (selskapsskatt)

Espen

I denne artikkelen skal vi forklare hvordan skatt for aksjeselskap fungerer. Vi skal se på hvor mye skatt aksjeselskap må betale, hva forskuddsskatt er, hvordan du betaler skatt, hva som påvirker skatten, og hva skatten på utbytte og aksjegevinst er.

Innhold blir injisert her. Denne skal ikke vises.

Hvordan betale mindre skatt (skattefradrag)

Et aksjeselskap betaler skatt på sitt overskudd – ikke på summen av sine inntekter (omsetningen). Overskudd er inntekter minus kostnader, og det du derfor må passe på, er å registrere alle dine kostnader i regnskapet, slik at du ikke betaler mer skatt enn nødvendig.

Kostnader gir skattefradrag og reduserer altså overskuddet ditt. Skattefradrag er dermed et beløp som trekkes fra inntektene dine i forbindelse med beregning av skatten din.

Hva betyr fradragsberettiget?

Fradragsberettiget betyr at en kostnad du har hatt i selskapet ditt gir rett til skattefradrag.

Det finnes også ikke-fradragsberettigede kostnader. Dette er en kostnad som et selskap har som de ikke kan kreve skattefradrag for. Vanligvis er dette kostnader som ikke har noe med selskapets drift å gjøre, f.eks. fartsbot eller større gaver til forretningsforbindelser.

Her kan du lese en egen artikkel om skattefradrag i aksjeselskap.

Hvordan registrere fradrag

For å ha rett på skattefradrag, må du dokumentere og bokføre kostnadene dine: Du må kunne fremvise dokumentasjon (en kvittering eller faktura, ofte omtalt som bilag), for å bevise at du faktisk har hatt disse kostnadene du krever fradrag for.

Dersom du ikke har et bilag som beviser at transaksjonen har funnet sted, får du heller ikke skattefradrag for kostnaden. Da må du registrere kjøpet mot en konto som innehar navnet «ikke fradragsberettiget», eksempelvis konto «7799 Annen kostnad, ikke fradragsberettiget».

Å dokumenter dine utgifter gjør du enkelt ved å bruke Fikens bilagsapp. Den finnes for både iOS og Android. Du tar bilde av kvitteringen, vi tolker den og kommer med forslag til regnskapsføringen, du ser over, registrerer og får fradrag.

Hva påvirker skatten til et aksjeselskap

Det som påvirker skatten til et aksjeselskap er, litt forenklet, forholdet mellom inntekter og kostnader, eiendeler og gjeld.

Et aksjeselskap er det som kalles eget skattesubjekt (også kalt upersonlig skatteyter og juridisk person). Det betyr at selskapets økonomi og regnskap er fullstendig adskilt fra din personlige økonomi og dine personlige forhold (i motsetning til i et enkeltpersonforetak).

Din privatøkonomi har altså ingen påvirkning på selskapets økonomi og skatt.

En viktig distinksjon i regnskapet til et AS med hensyn til skatt, er forskjellen på skattemessig- og regnskapsmessig resultat. I tillegg til endelig årsresultat, har et aksjeselskap også et skattemessig resultat, som brukes for å beregne skatten. På grunn av forskjeller mellom regnskapsreglene og skattereglene kommer man frem til to forskjellige resultat for samme selskap.

Det er for eksempel fullt mulig at et selskap går med regnskapsmessig overskudd (positivt årsresultat på årsregnskapet) og skattemessig underskudd (negativt resultat på skattemeldingen), eksempelvis dersom man mottar et aksjeutbytte, eller har avskrivninger på eiendeler. På sistnevnte jevner vanligvis slike forskjeller seg ut når en ser på flere år under ett, noe som kalles midlertidige forskjeller.

Hva er selskapsskatt

Selskapsskatt, bedriftsskatt og firmaskatt er det samme når det er snakk om AS, og brukes som synonymer: Det er den skatten bedrifter betaler på sine overskudd: 22 prosent i Norge for 2021/2022.

Hvor mye betaler aksjeselskap i skatt

Et aksjeselskap betaler skatt på sitt overskudd, og skattesatsen for aksjeselskap i 2021/2022 er 22 prosent.

Med en skatteprosent på 22 prosent, og inntekter på f.eks. 300 000 kr og kostnader på 125 000 kr, vil beregningen av skatt for et AS se slik ut:

Inntekter 300 000 kr
Kostnader 125 000 kr
Overskudd 175 000 kr
Skatt (22 prosent av 175 000 kr) 38 5000 kr

Du måtte altså betalt 38 500 kr i selskapsskatt.

Slik vet Skatteetaten hvor mye AS skal skatte

Når du leverer skattemeldingen (næringsoppgaven) for aksjeselskapet ditt forteller du Skatteetaten hvor stort overskuddet ditt for det gjeldende året ble, og samtidig sier du også hvor mye skatt du skal betale (22 prosent av det innrapporterte overskuddet).

For regnskapsåret 2022 er fristen for å levere skattemeldingen 31. mai 2023.

Hva er skattemelding/næringsoppgave)?

Skattemelding/næringsoppgave for næringsdrivende er en samlet oversikt over aktiviteten i et foretak. Kort oppsummert: Skattemeldingen viser kjøp og salg som er gjennomført i løpet av regnskapsåret, samt oversikt over gjeld og eiendeler. Denne informasjonene sendes inn til Skatteetaten, og danner grunnlaget for beskatningen.

Greit å vite: Mange bruker skattemelding, næringsoppgave og selvangivelse som synonymer. Noe de langt vei også er. Da Stortinget vedtok ny Skatteforvaltningslov i 2017, døpte de om selvangivelsen til skattemelding, slik næringsoppgaven ble døpt om til næringsopplysninger i 2021, og næringsspesifikasjon i 2022. De to sistnavnte skjedde i forbindelse med lanseringen av ny skattemelding for næringsdrivende. Denne kan du lese mer om i artikkelen Ny skattemelding (2022): Dette må du vite.

Næringsspesifikasjonen (som næringsoppgaven før den) er et vedlegg til skattemeldingen.

Slik fungerer skatteoppgjør for AS

Aksjeselskap betaler skatt på etterskudd – året etter at overskuddet er opptjent. For regnskapsåret 2022 betales skatten i februar og april 2023. Hvor mye skatt du skal betale, beregnes med utgangspunkt i overskuddet ditt for 2021. Dersom du stiftet selskapet ditt i 2022 blir gangen litt annerledes. Det kan du lese om litt lenger ned i artikkelen: Forskuddsskatt for nyetablerte aksjeselskap.

Selv om skatten betales året etter at overskuddet er opptjent, kalles den likevel forskuddsskatt. Grunnen til det, er at du betaler den før det endelige skatteoppgjøret er klart på høsten. For regnskapsåret 2022 er skatteoppgjøret klart høsten 2023.

Slik ser en oppsummering av hele gangen i skatt og skatteoppgjøret for et aksjeselskap ut:

Illustrasjon som viser tidslinje for betaling av skatt for aksjeselskap
Tidslinje for betaling av skatt for aksjeselskap.

Skatteoppgjør i Fiken

I Fiken har vi en egen funksjon for årsavslutning, og innlevering av skattemelding/næringsoppgave og årsregnskapet. Her kan du se en video om hvordan du leverer skattemelding for AS fra Fiken.

Fiken har også funksjoner for registrering av forskuddsskatt og skatteoppgjør. Se mer om hvordan det fungere her: Skatteoppgjør for AS - hent direkte fra Altinn.

Forskuddsskatt for aksjeselskap

Forskuddsskatt vil si at Skatteetaten sender deg faktura på skatten du skal betale. Hvor mye skatt du skal betale, er basert på overskuddet ditt året før. For regnskapsåret 2022 sender altså Skatteetaten deg faktura på forskuddsskatt basert overskuddet ditt for 2021.

Hva er forskuddsskatt?

Forskuddsskatt er skatt som betales før det endelige skatteoppgjøret er klart på høsten, året etter det gjeldende regnskapsåret. Både enkeltpersonforetak og andre selvstendig næringsdrivende, samt aksjeselskap og lignende organisasjonsformer, betaler forskuddsskatt.

Det som er litt forvirrende for mange, er at skatten heter forskuddsskatt til tross for at den betales året etter at overskuddet er opptjent. Skatten for 2022 betales i februar og april 2023, men før det endelige skatteoppgjøret er klart på høsten 2023. Forskudd betyr altså før det endelige skatteoppgjøret er klart. Forvirrende? Vi legger inn illustrasjonen fra forrige avsnitt i tilfelle du ikke leste det.

Illustrasjon som viser tidslinje for betaling av skatt for aksjeselskap
Tidslinje for betaling av skatt for aksjeselskap.

Terminer/fakturaer for forskuddsskatt i aksjeselskap

I illustrasjon over her ser du terminene for forskuddsskatt i aksjeselskap:

  • Første termin/første faktura på forskuddsskatt forfaller 15. februar.
  • Andre termin/andre faktura på forskuddsskatt forfaller 15. april (19. april i 2022 pga. påsken).

Forskuddsskatt i regnskapet (i Fiken)

Forskuddsskatten for 2022, som betales i februar og april i 2023, er beregnet av Skatteetaten med utgangspunkt i resultatet ditt for 2021.

På høsten når skatteoppgjøret er klart må det registreres i Fiken. Dette har vi egen funksjon for, og registreringen er gjort på 1-2-3, via Annet → Forskuddsskatt. Som bilag til hver av disse betalingene legges kravet om forskuddsskatt mottatt gjennom Altinn:

Skjermbilde som viser registrering av forskuddsskatt for AS i Fiken
Enkel registrering av forskuddsskatt for AS i Fiken.

Skatteoppgjør i regnskapet (i Fiken)

Video om skatteoppgjør viser deg hvordan du kan registrere skatteoppgjøret enkelt i Fiken gjennom noen få steg:

  1. Gå til Annet  ⟶ Forskuddsskatt og skatteoppgjør.
  2. Last opp skatteoppgjøret, eller hent det direkte fra Altinn.
  3. Velg om selskapet har fått restskatt eller skatt til gode.
  4. Legg inn skatten som skal betales/tilbakebetales, og eventuelle renter og gebyrer.
  5. Ferdig!

Har du fått EHF fra Skatteetaten i forbindelse med skatteoppgjøret, så er fremgangsmåten litt annerledes, men like enkel. Slik gjør du:

  1. Gå til innboksen din i Fiken, og finn EHF-en.
  2. Velg Registrer skatt og deretter Registrer skatteoppgjør.
  3. Hent skatteoppgjøret fra Altinn (du trenger det fordi renter og gebyrer ikke står i EHF-en).
  4. Se over Fikens forslag, gjør eventuelle endringer – registrer.
  5. Ferdig!

Endre forskuddsskatt for aksjeselskap

Du bruker skjemaet RF-1097 Søknad om endring av eller krav om forskuddsskatt om du ønsker å søke om endring av forskuddsskatten din – for eksempel på grunn av økt eller redusert overskudd.

Forskuddsskatt for nyetablerte aksjeselskap

La si at du stifter selskapet ditt i 2022. Forskuddsskatt for nyetablerte aksjeselskap fungerer da slik at du enten betaler din skatt for 2022 som restskatt i 2023 når skatteoppgjøret er klart på høsten, eller du betaler inn skatten på eget initiativ for å slippe rente, også omtalt som tilleggsforskudd (vi anbefaler dette). Slik blir gangen i restskatt-alternativet:

  1. I 2022 oppretter du selskapet ditt og skaper overskuddet ditt (forhåpentligvis).
  2. Innen 31. mai 2023 leverer leverer du skattemeldingen (næringsoppgaven) for selskapet ditt. Med den forteller du Skatteetaten hvor stort overskuddet ditt for 2022 ble.
  3. Innen november 2023 er skatteoppgjøret klart for de aller fleste. Skatteetaten sender deg da faktura på restskatten du skylder for 2022 (fordi du ikke betalte forskuddsskatt). Skatteetaten bruker også dette skatteoppgjøret til å fastsette forskuddsskatten din for neste år.
  4. I januar 2024 får du en melding fra Skatteetaten om at skatten (altså for 2023) snart skal betales. Vedlagt finner du nødvendig betalingsinformasjon.
  5. Skatten forfaller i to terminer: 15. februar og 15. april.
  6. Innen 31. mai 2024 leverer du skattemeldingen din, og i oktober, når skatteoppgjøret blir tilgjengelig, blir det klart om du har betalt inn for mye eller for lite i forskuddsskatt.

Men du må altså ikke vente til skatteoppgjøret er klart høsten 2023 for deretter å betale restskatt for 2022. Du kan betale den før, ved å gå til Skatteetaten sine sider, lage KID-nummer for skatt for bedrift, (velg tilleggsforskudd) og betal inn. Betaler du skatten før 31. mai (2023) slipper du rentene på restskatten!

Når alt dette er sagt, Skatteetaten opplyser også: «Det skrives ikke ut forskuddsskatt når den fastsatte skatten ventes å bli under kr 2 000.»

Hvor mye skatt skal du betale inn? Skatteprosenten for aksjeselskap er 22 prosent.

Når du ikke betaler forskuddsskatt i tide

Dersom du ikke betaler ved første forfall (15. februar) forfaller begge fakturaene ved første forfallsdato. På toppen av dette løper renter fra forfall og frem til betaling skjer. Det er med andre ord svært viktig å betale forskuddsskatten din innen fristen. Hvis ikke kan du få en stor, uforutsett utgift.

Dersom du derimot får faktura på forskuddsskatt og mener at denne er feil, er det viktig å huske på at dette kun er et estimat, eller rettere sagt: Skatteetaten gjetter hvor mye de tror du kommer til å tjene det neste året (basert på fjoråret). Ofte gjetter de feil – fordi du har tjent mer eller mindre enn du gjorde i fjor.

Det er heldigvis enkelt for deg å endre dette – å be om mer eller mindre i forskuddsskatt. Men om du ikke går inn og endrer forskuddsskatten her før forfall, er det viktig å betale det som står på fakturaen. Husk derfor på:

  • Det er enkelt å endre forskuddsskatten din.
  • Når du endrer forskuddsskatten får du automatisk et nytt krav.
  • MEN det er viktig å gjøre disse tingene før forfall på fakturaen.
  • Dersom du har fått en forskuddsskatt på f.eks. 80 000 kr fordelt på 2 fakturaer á 40 000 kr, og ikke betaler den første fakturaen ved forfall, forfaller altså hele summen på 80 000 kr ved første forfall.
  • OG det er viktig å betale hele summen som står i fakturaen. Du kan ikke bare redusere summen du betaler på fakturaen uten først å ha endret forskuddsskatten.

Skatt og underskudd i aksjeselskap

Dersom selskapet ditt går med underskudd, får du ikke utbetalt skatt til gode. Det du derimot får, er det som kalles fremførbart underskudd.

Fremførbart underskudd betyr at du kan trekke fra dette underskuddet når skatten skal beregnes i fremtidige år – når selskapet ditt igjen går med overskudd. Hvis selskapet ditt for eksempel gikk med 25 000 kr i underskudd i 2021, og 125 000 kr i overskudd i 2022, blir det bare 100 000 kr å betale skatt av i 2022.

Vi har en egen hjelpeartikkel om fremførbart underskudd her.

Skatt på aksjegevinst

Skatt på aksjegevinst til selskap

Dersom et aksjeselskap eier aksjer som selges, kan det hende at de slipper å betale skatt for gevinsten! Det som avgjør er om aksjene som selges er innenfor eller utenfor fritaksmetoden.

Dette vil si at salg av aksjer i norske selskaper sjelden medfører noe skatt, uavhengig om du har hatt gevinst eller tap. Dersom det er salg av aksjer i selskaper som er "hjemmehørende" i et skatteparadis eller et land utenfor EU er det normal skatt. Merk at dette gjelder kun såkalt upersonlig skatteyter/egen juridisk person, som aksjeselskaper er. Eier du aksjer privat og selger disse, må du skatte av gevinsten uansett om aksjene er innenfor eller utenfor fritaksmetoden. Dette skal vi lese mer om nå:

Skatt på aksjegevinst til privat aksjonær

Det er 35,2 % skatt på gevinst ved salg av aksjer for privatpersoner i 2022, minus et skjermingsfradrag (se detaljer under). Regnestykket for å komme frem til skattesatsen er som følger:

22 prosent (skattesatsen for "Alminnelig inntekt" i 2022)
x 1,6 (en oppjusteringsfaktor fastsatt av Stortinget)
= 35,2 prosent (22 prosent x 1,6).

Hva er alminnelig inntekt?

Alminnelig inntekt (også omtalt som "Skattegrunnlag") er samlede inntekter minus samlede fradrag, altså er alminnelig inntekt en nettoinntekt før skatt. Alminnelig inntekt brukes som grunnlag for å beregne kommuneskatt, fylkesskatt og fellesskatt, for både privatpersoner og selskaper. Alminnelig inntekt inkluderer – i tillegg til ordinær lønn – også næringsinntekter og kapitalinntekter, som aksjeutbytte og rente- og leieinntekter.

En liten prosentandel av aksjegevinsten er derimot skattefri. Denne skattefrie delen er den som er under det som heter skjermingsfradraget/skjermingsbeløpet. Før skatten beregnes, trekkes dette skjermingsfradraget fra aksjegevinsten.

Hva er skjermingsfradraget (privat aksjonær)

Skjermingsfradraget er et skattefradrag for privatpersoner som gjør at en andel av aksjeinntekter er skattefrie. Meningen med skjermingsfradraget er at inntekten fra investeringer bare skal være skattepliktig over en viss avkastning.

Skatteetaten har en egen kalkulator for utregning av skjermingsfradraget, men den grunnleggende formelen som bestemmer størrelsen på skjermingsfradraget er:

Skjermingsgrunnlag x skjermingsrente = skjermingsfradrag

For aksjeinvesteringer beregnes skjermingsgrunnlaget per aksje og vil i utgangspunkt være den opprinnelige kostnaden for aksjen (anskaffelsesverdien), pluss tilhørende utgifter, for eksempel meglerutgifter. Skjermingsrenten fastsettes hvert år av Skatteetaten.

Merk at skjermingsfradraget ikke føres i regnskapet til selskapet som betaler ut utbyttet, men i den personlige skattemeldingen til eieren av aksjene. Fordi selskap som investerer i andre selskap ikke har skjermingsfradrag, men bruker fritaksmetoden, fører aldri aksjeselskap skjermingsfradrag i regnskapet.

Skatt på utbytte

En viktig, innledende avklaring: Det er du som privatperson som betaler skatt på utbytte du får fra aksjeselskapet ditt, selskapet trekker altså ikke skatt på utbetaling av utbytte til norske aksjonærer.

Hva er utbytte?

Utbytte er et beløp som utbetales til aksjonærene (aksjeeierne) i et aksjeselskap. Det er Aksjeloven som regulerer utbytteutdeling, og utbyttet kan f.eks. være en viss prosent av aksjenes opprinnelige verdi (pålydende verdi), men det vanligste er en avtalt prosent/andel av overskuddet.

Som oftest utbetales utbytte med utgangspunkt i overskuddet i selskapet, men det er også mulig å betale ut utbytte selv om selskapet har gått med underskudd siste år. Utbytte kan da tas av penger som er opptjent i selskapet tidligere, men ennå ikke tatt ut som utbytte.

Skatt på utbytte til privat aksjonær

Skatt på utbytte gjelder altså aksjonæren som privatperson – ikke aksjeselskapet (som er en såkalt upersonlig skatteyter/egen juridisk person). Regnestykket som avgjør hvor mye en privatperson skal skatte av utbytte fra et AS er:

  • 22 prosent (skatten på overskudd for AS i 2022) x 1,6 (en oppjusteringsfaktor fastsatt av Stortinget).
  • For 2022 er altså skatten på utbytte: 35,2 prosent (22 prosent x 1,6).

La oss si at du tar ut et utbytte på 100 000 kr i 2022. Da blir skatten 35 200 kr (her har vi ikke tatt hensyn til den skattefrie prosenten du får gjennom skjermingsfradraget (et fradrag som reduserer din skatt på aksjeinntekter/utbytte, se avsnitt litt over her).

Skatt på utbytte til selskap

Eier du dine aksjer gjennom et annet selskap, og ikke tar ut utbytte privat, så er hovedregelen at utbyttet er tilnærmet skattefritt (opp til 0,66 prosent skatt). Eier selskapet ditt mer enn 90% av selskapet som deler ut utbytte er det ingen skatt på utbyttet. Reglene for dette kalles for fritaksmetoden.

Måten dette gjøres på i praksis, er å opprette det som heter holdingselskap. Dette er en type aksjeselskap som ikke selger varer eller tjenester, men som eier aksjer i andre selskaper som gjør det.

En av hovedgrunnen til at bedriftseiere velger å gjøre dette, et at utbytte da kan reinvesteres skattefritt i nye selskaper/prosjekter. I artikkelen Det viktigste om holdingselskap går vi nærmere inn på det du må vite holdingselskap.

Utbytte eller lønn i eget AS

Valget mellom om lønn og utbytte i et aksjeselskap er i 2022 blitt mye enklere. Dette fordi utbytteskatten ble satt opp til 35,2 prosent. Nå er det skattemessig gunstig å velge lønn fremfor utbytte opp til trinn 4 i trinnskatten. Denne slår inn på kr 969 200.

Hva er trinnskatt?

Trinnskatt er en progressiv skatt basert på din personinntekt/bruttolønn (før fradrag og skatt). Progressiv skatt vil si at skatten blir høyere jo mer du tjener. Dersom du ikke mottar lønn, men uføretrygd, sykepenger, pensjon eller arbeidsavklaringspenger, danner disse inntektene grunnlaget for beregningen av trinnskatten.

Mer om lønn vs. utbytte: Dersom du tar ut tett oppunder 969 200 kr i lønn, og det overskytende som utbytte, får du lavest skatt på uttaket, og du opptjener full pensjon: (7,1 G) og sykepengegrunnlag (6 G).

Viktig: Det er gjennom å ta ut lønn (og betale de påkrevde skattene og avgiftene) at du får tilgang på velferdsgoder som sykepenger, uføretrygd og pensjon:

  1. Sykepenger og uføretrygd: For sykepenger og uføretrygd er det gunstig å ha minst 6 G (ca. 620 000 i 2022) i lønnsinntekter. Inntekt over dette bidrar ikke til å øke potensielle sykepenger/uføretrygd.
  2. Pensjon: For hver krone man tar ut i lønn spares 18,1 prosent til pensjon i folketrygden. Pensjonsgivende inntekt til folketrygden er begrenset til 7,1 G (ca. 750 000 kr i 2022) for personer født etter 1963. Det vil si at lønnsinntekter som overstiger dette ikke påvirker opptjent offentlig pensjon, men du kan selvsagt spare pensjon privat også. Pensjonsreglene for de som er født før 1963 er litt mer kompliserte. De kan du kan lese om hos NAV.

Skatt ved avvikling av aksjeselskap

Når det gjelder regnskap og skatt med hensyn til avvikling av aksjeselskap, må selskapet levere en skattemelding (næringsoppgave) når overskuddet eller underskuddet for avslutningsåret er klart, slik at eventuell skatt kan betales før selskapet slettes.

Dette skal gjøres umiddelbart for inneværende år, og ikke til den normale fristen i mai, påfølgende år. Siden dette gjøres før året er ferdig, skal det ikke gjøres noen lukking av regnskapsåret (i Fiken), men alle relevante posteringer må være ført. Skattemeldingen må så leveres manuelt, direkte i Altinn.

Årsregnskap må også leveres til Brønnøysundregistrene for det siste året. Dette skal gjøres umiddelbart for inneværende år, og ikke til den normale fristen i juli neste år. Dette må derfor gjøres manuelt direkte i Altinn, på samme måte som med skattemeldingen.

Avvikling av aksjeselskap

For å avvikle et aksjeselskap, må det først avholdes en generalforsamling som tar beslutningen om avvikling. Beslutningen må føres i en generalforsamlingsprotokoll som dokumentasjon.

Selskapet må deretter melde fra om avviklingen minst seks uker før den endelige slettingen kan skje, ved å sende en Samordnet registermelding i Altinn til Brønnøysundregistrene. Generalforsamlingsprotokollen legges ved. Formelt sett er det styret som har ansvaret for avviklingsprosessen.

Oppsummering

Skatt i et aksjeselskap kan deles inn i to bolker:

  1. Skatt på overskudd (gjelder selve aksjeselskapet).
  2. Skatt på lønn og skatt på utbytte (gjelder deg som privat lønnsmottager i aksjeselskapet).

Skatt på overskudd i aksjeselskap har en flat skattesats (22 prosent for 2021/2022), og selskapet betaler den året etter du har tjent pengene – i 2023 for regnskapsåret 2022.

Er du ansatt i et AS og mottar lønn, betaler arbeidsgiver arbeidsgiveravgift og foretar skattetrekk for deg på lik linje med eventuelt andre ansatte.

Skatt på utbytte i aksjeselskap er 35,2 prosent (i 2021/2022). Du betaler skatten året etter at utbyttet er opptjent (2022 for regnskapsåret 2021) ved å logge deg inn på Skatteetatens sider.

Er det noe du lurer på angående denne artikkelen – send oss gjerne en e-post på kontakt@fiken.no.

Andre nyttige artikler

Vanlige spørsmål

Hva er skjermingsfradrag, skjermingsgrunnlag og skjermingsrente?

Skjermingsfradraget er et fradrag som reduserer akjsonærers skatt på aksjeinntekter. Det fastsettes hvert år av Skatteetaten. Hvor mange prosent dette er for deg, avgjøres blant annet av hvor mye du betalte for aksjene, og når du kjøpte dem. Skatteetaten har en egen kalkulator for dette.

Oppsummert er dette formelen som bestemmer skjermingsfradraget ditt: Skjermingsgrunnlag x skjermingsrente = skjermingsfradrag.

Skjermingsgrunnlaget beregnes per aksje og vil i utgangspunkt være den opprinnelige kostanden for aksjen (anskaffelsesverdien), pluss tilhørende utgifter, for eksempel meglerutgifter.

Skjermingsrenten fastsettes i januar i året etter inntektsåret av Skattedirektoratet.

Hva er aksjonærmodellen?

Aksjonærmodellen er tett forbundet skjermingsfradraget: Aksjonærmodellen er en skattemetode som bestemmer at en personlige aksjonærs aksjeinntekter, som er innenfor skjermingsfradraget, er fritatt fra skatteplikt.

Hva er et holdningselskap?

Et holdingselskap er et aksjeselskap. Forskjellen på et holdingselskap og andre aksjeselskap er at et holdingselskap ikke selger noen varer eller tjenester selv, men eier andeler av andre selskaper som gjør det. Holdingselskap kan også eie mindre aksjeposter, eiendom eller andre verdipapirer.

En av hovedgrunnene til at mange oppretter holdingselskaper, er en skattefordel som heter fritaksmetoden.

Hva er fritaksmetoden?

Når et aksjeselskap eier aksjer i et annet aksjeselskap gjelder i utgangspunktet fritaksmetoden. Fritaksmetoden går ut på at inntektene selskapet får fra investeringen er helt eller nesten helt skattefri.

Dette er annerledes fra når du som privatperson eier aksjer, fordi inntektene fra investeringen da i utgangspunktet må betales skatt av.

De mest vanlige typer inntekt det er snakk om her er utbytte (selskapet du investerte i betaler ut en del av overskuddet til eierne), og gevinst ved salg (du selger aksjene til mer enn du kjøpte de for).

Author image

Skrevet av

Espen

Jobber med ordlegging i Fiken. Favoritt Seinfeld-episode: The Sniffing Accountant.

Sulten på mer?

Legg inn e-posten din nedenfor, så får du beskjed når vi legger ut nye artikler om det å drive egen bedrift.