Forskuddsskatt: Slik betaler du — og unngår baksmell (2026)

Alle som driver egen bedrift må forholde seg til forskuddsskatt. Her skal vi derfor fortelle deg det du trenger å vite.

I denne oppsummeringen av artikkelens viktigste punkter har vi også tatt med litt om forskuddsskatt for privatpersoner for å vise likheter og forskjeller.

Forskuddsskatt enkeltpersonforetak

Inntekten fra enkeltpersonforetaket ditt er en del av ditt personlige skatteoppgjør, og det skattbare overskuddet du rapporterer inn i skattemeldingen er med på å bestemme din totale skatt, for eksempel hvis du har en vanlig jobb ved siden av.

Hvor mye forskuddsskatt et enkeltpersonforetak betaler er basert på:

• Den forventede inntekten, dersom foretaket ditt er nyoppstartet. Denne oppgir du når du søker om å få tilsendt faktura på forskuddsskatt (se neste avsnitt).
• Forrige års overskudd, dersom foretaket ditt har vært i drift i over 2 år.

For å få tilsendt faktura på forskuddsskatt, må du søke om forskuddsskatt på Skatteetatens sider. I søknadsskjemaet gjør du følgende:

• Velger kategori Næring.
• Velger den inntekten som passer for deg. Annen næring er vanligst.
• Legger inn forventet overskudd både i Overskudd annen næring og Personinntekt - annen næring. Her må du bare anslå beløpet så godt du kan. Du kan enkelt endre dette senere dersom du ser at du har beregnet feil, for eksempel at du tjener mer eller mindre enn du trodde.

Slik ville forskuddsskatt fungert for et nyoppstartet enkeltpersonforetak for regnskapsåret 2026:

• Du søker om forskuddsskatt, og melder inn en forventet inntekt.
• Enkeltpersonforetak betaler forskuddsskatt fire ganger i året: 15. mars, 15. juni, 15. september, 15. desember.
• Innen 31. mai 2027 leverer du skattemeldingen for enkeltpersonforetak ditt, hvor du opplyser om hvor stort overskuddet ditt ble, og følgelig hvor mye skatt du faktisk skal betale.
• På høsten 2027 (senest i løpet av oktober) er skatteoppgjøret klart. Da får du vite om du har betalt inn for lite eller mye forskuddsskatt, og dermed om du må betale restskatt (baksmell), eller om du får penger tilbake.

Ble overskuddet ditt større enn forventet, kan det være at du må betale mer skatt; ble det mindre enn forventet, kan det være at du får tilbake penger – akkurat som for vanlige lønnsmottagere. Dette avhenger av din samlede lønn og andre personlige forhold, og blir klart når skatteoppgjøret er tilgjengelig.

Viktig å huske på: Dersom du beregner å ha underskudd det første året du driver foretaket ditt, skal du ikke sende inn skjema for beregning av forskuddsskatt. Underskuddet skal da oppgis i skattemeldingen din. Her kan du lese en egen artikkel om skattefradrag og underskudd i enkeltpersonforetak.

Betale forskuddsskatt enkeltpersonforetak

Enkeltpersonforetak må søke om om å betale forskuddsskatt. Det er ingen automatikk i at du får tilsendt faktura på forskuddsskatt de to første årene etter oppstart. Når det har gått to år, har Skatteetaten derimot fått temmelig bra peiling på hvor mye du tjener, og beregner forskuddsskatten din basert på det.

Dersom du ikke søker om å få tilsendt faktura på forskuddsskatt, og heller ikke betaler inn forskuddsskatt på egen hånd, vil du måtte betale restskatt, og renter på denne. Så lenge du har gått med overskudd, naturligvis.

Ser derimot Skatteetaten at du har en rimelig høy omsetning, kommer de til å sende deg faktura på eget initiativ. Det er ingen satt grense for når de gjør dette av seg selv.

Forskuddsskatt terminer enkeltpersonforetak

Enkeltpersonforetak betaler forskuddsskatt fire ganger i året og fristene er 15. mars, 15. juni, 15. september og 15. desember.

Hvis noen av disse datoene er lørdag eller søndag, flyttes fristen til førstkommende hverdag.

Endre forskuddsskatt enkeltpersonforetak

Du endrer forskuddsskatten din inne Skatteetatens sider:

1. Velg kategorien Næring og inntekten som passer deg best (Annen næring er vanligst).
2. Gå til Forventet inntekt og juster beløpet til det du ønsker. Husk å endre i både feltet for Overskudd annen næring og Personinntekt – annen næring.

Dersom inntekten fra foretaket ditt blir lavere eller høyere enn forventet, bør du endre forskuddsskatten slik at du slipper å betale for mye eller for lite forskuddsskatt.

Skatteetaten bruker informasjon om inntekten din fra siste tilgjengelige skatteoppgjør for å regne ut hvor mye forskuddsskatt du skal betale. Hvis det er første gang du søker om forskuddsskatt, baserer de skatten på det du har oppgitt som forventet overskudd.

Forskuddsskatt aksjeselskap

Aksjeselskap betaler skatt på etterskudd – året etter at overskuddet er opptjent. For regnskapsåret 2026 betales skatten i februar og april 2027.

Selv om skatten betales året etter at overskuddet er opptjent, kalles den likevel forskuddsskatt. Grunnen til det, er at du betaler den før det endelige skatteoppgjøret er klart på høsten. For regnskapsåret 2026 er skatteoppgjøret klart høsten 2027.

Hvor mye skatt du skal betale, beregnes med utgangspunkt i overskuddet ditt for 2025/året før. Dette overskuddet melder du inn til Skatteetaten når du leverer skattemeldingen for 2025, innen innen 31. mai 2026.

Dersom du stiftet selskapet ditt i 2026 blir gangen litt annerledes. Det kan du lese om litt lenger ned i artikkelen: Forskuddsskatt for nyetablerte aksjeselskap.

Slik ser en oppsummering av hele gangen i skatt og skatteoppgjøret for et aksjeselskap ut:

Forskuddsskatt terminer aksjeselskap

Terminene for forskuddsskatt for AS er 15. februar og 15. april – året etter inntekståret.

Fristene for forskuddsskatt for 2026 er 15. februar og 15. april 2027. Hvis disse datoene er på helg eller helligdager, flyttes de til første hverdag.

Din samlede forskuddsskatt deles i to summer og to fakturaer, og skal betales innen disse datoene.

Endre forskuddsskatt aksjeselskap

Det er enkelt for deg å endre forskuddsskatten for AS. Du bruker skjemaet Søknad om endring av eller krav om forskuddsskatt - upersonlig skattepliktig (RF-1097).

Når du endrer forskuddsskatten, får du automatisk et nytt krav. Når søknadsskjemaet er behandlet, får du en melding i innboksen i Altinn.

Viktig å huske på: Om du ikke går inn og endrer forskuddsskatten her før forfall, er det viktig å betale det som står på fakturaen. Du kan ikke bare redusere summen du betaler på fakturaen uten først å ha endret forskuddsskatten. Husk derfor på:

• Det er enkelt å endre forskuddsskatten din.
• Når du endrer forskuddsskatten får du automatisk et nytt krav.
• MEN det er viktig å gjøre disse tingene før forfall på fakturaen.

Skatteetaten opplyser: Det skrives ikke ut forskuddsskatt når den fastsatte skatten ventes å bli under 2 000 kr.

For sen betaling av forskuddsskatt: Pass på!

Dersom du ikke betaler forskuddsskatten ved forfall, forfaller resten fakturaene samtidig.

På toppen av dette løper renter fra forfall og frem til betaling skjer. Det er med andre ord svært viktig å betale forskuddsskatten din innen fristen. Hvis ikke kan du få en stor, uforutsett utgift.

Dersom du derimot får faktura på forskuddsskatt og mener at denne er feil, er det viktig å huske på at dette kun er et estimat, eller rettere sagt: Skatteetaten gjetter hvor mye de tror du kommer til å tjene det neste året (basert på fjoråret). Ofte gjetter de feil – fordi du har tjent mer eller mindre enn du gjorde i fjor.

Betale ekstra skatt: Tilleggsforskudd

Hvis du i regnskapet ditt ser at du har tjent mer enn det Skatteetaten baserte forskuddsskatten på, kan du betale inn ekstra skatt på eget initiativ.

Dette kalles tilleggsforskudd. Hvis du har et enkeltpersonforetak, gjør du det ved å gå inn på Skatteetaten sine sider for privatpersoner og lage et KID-nummer. Har du AS, bruker du siden for bedrifter.

Fordelen med å betale inn tilleggsforskuddsskatt, er at du slipper rentene som ellers påløper på restskatt. Betaler du inn innen 31. mai, unngår du ekstraregningen som kommer hvis du venter til skatteoppgjøret er klart på høsten.

Forskuddsskatt for nyetablerte aksjeselskap

La si at du stifter selskapet ditt i 2026. Forskuddsskatt for nyetablerte aksjeselskap fungerer da slik at du enten betaler din skatt for 2026 som restskatt i 2027, når skatteoppgjøret er klart på høsten, eller du betaler inn skatten på eget initiativ for å slippe rente (vi anbefaler dette). Slik blir gangen i restskatt-alternativet:

1. I 2026 oppretter du selskapet ditt og skaper overskuddet ditt (forhåpentligvis).
2. Innen 31. mai 2027 leverer du skattemeldingen for selskapet ditt. Med den forteller du Skatteetaten hvor stort overskuddet ditt for 2026 ble.
3. Innen november 2027 er skatteoppgjøret klart for de aller fleste. Skatteetaten sender deg da faktura på restskatten du skylder for 2026 (fordi du ikke betalte forskuddsskatt). Skatteetaten bruker også dette skatteoppgjøret til å fastsette forskuddsskatten din for neste år.
4. I januar 2027 får du en melding fra Skatteetaten om at skatten for 2026 snart skal betales. Vedlagt finner du nødvendig betalingsinformasjon.
5. Skatten forfaller i to terminer: 15. februar og 15. april.

Men du må altså ikke vente til skatteoppgjøret er klart høsten 2027 for deretter å betale restskatt for 2026.

Du kan betale den før, ved å gå til Skatteetaten sine sider, lage KID-nummer for skatt for bedrift, og betale inn. Betaler du den inn før 31. mai 2027, slipper du rentene du må betale hvis du venter til kravet om en eventuell restskatt kommer i oktober.

Hvis det er forventet at skatten din blir under 2 000 kr, vil ikke Skatteetaten ta seg bryet til å kreve forskuddsskatt i det hele tatt.

Skatteprosenten for AS er 22 prosent i 2026. Du betaler altså til sammen 22 prosent skatt av det totale overskuddet til aksjeselskapet.

Skatteoppgjør og restskatt (baksmell)

Når du har betalt forskuddsskatt gjennom året, er det skatteoppgjøret som avgjør om du betalte riktig, for mye eller for lite. Skatteoppgjøret er altså det endelige svaret — og det er da du eventuelt får den beryktede baksmellen.

Skatteoppgjøret for 2025 kommer i løpet av 2026. Noen enkeltpersonforetak får det før sommeren, men mange må vente til høsten. AS får alltid skatteoppgjøret sitt på høsten. Når oppgjøret er klart, varsler Skatteetaten deg på SMS og e-post, og du finner det i innboksen din i Altinn.

Hva er restskatt

Restskatt er at du har betalt inn for lite skatt. For eksempel fordi du tjente mer enn forventet, eller fordi du ikke søkte om å betale forskuddsskatt i det hele tatt. Får du over 1 000 kroner i restskatt, deles kravet i to fakturaer: den første forfaller tre uker etter at skatteoppgjøret er klart, den andre åtte uker etter.

Ser du underveis i regnskapsåret at du ligger an til å skylde mer enn du har betalt inn, er det smart å betale inn ekstra skatt. Dette kalles tilleggsforskudd. Da slipper du å betale renter på det du skylder, noe du må hvis du venter til skatteoppgjøret er klart og får faktura.

Får du skatt til gode, utbetales pengene vanligvis i løpet av én til to uker etter at skatteoppgjøret er klart.

Les mer i vår fullstendige artikkel: Skatteoppgjøret forklart — når kommer det og hva betyr det?

Andre har lurt på dette om forskuddsskatt

Når skal man betale forskuddsskatt?

Enkeltpersonforetak betaler forskuddsskatt 4 ganger i året: 15. mars, 15. juni, 15. september og 15. desember.

AS betaler forskuddsskatten for to ganger i året, men den betales årer etterpå. As betaler for eksempel forskuddsskatt for 2026 i februar og april 2027.

Hva menes med forskuddsskatt?

Forskuddsskatt er skatt som betales før det endelige skatteoppgjøret er klart. For eksempel betaler enkeltpersonforetak forskuddsskatt fire ganger i løpet av 2026, men vet ikke med sikkerhet om de har betalt for mye eller for lite skatt før skatteoppgjøret er klart en gang mellom april og november i 2027.

Er man pliktig til å betale forskuddsskatt?

Ja, hvis du har fått innbetalingskrav på forskuddsskatt er du pliktig å betale det. Aksjeselskap får innbetalingskrav på forskuddsskatt automatisk, så lenge forventet skatt er over 2 000 kroner.

Enkeltpersonforetak må i utgangspunktet selv søke om å få det tilsendt krav om forskuddsskatt etter at foretaket er registrert, men hvis du ikke gjør det, kan Skatteetaten likevel sende deg innbetalingskrav på eget initiativ.

Hvor mange ganger i året betaler man forskuddsskatt?

Hvor mange ganger i året betaler man forskuddsskatt kommer an på hvilken type bedrift man har. Enkeltpersonforetak betaler forskuddsskatt fire ganger i året: 15. mars, 15. juni, 15. september og 15. desember. Aksjeselskap betaler forskuddsskatt året etter inntektsåret, fordelt på to terminer. For eksempel betales forskuddsskatt for 2026 den 15. februar og 15. april 2027.

Spørsmål?

Noe du lurer på om forskuddsskatt for enkeltpersonforetak eller AS? Send oss gjerne en e-post på kontakt@fiken.no, så skal vi hjelpe deg videre.