Formuesskatten beregnes ved å legge sammen verdien av det du eier, og deretter trekke fra gjelden din. Summen man da kommer frem til er din nettoformue. Hvis den er større enn 1 760 000 kr, må du betale 0,525 prosent i formuesskatt til kommunen du bor i, og 0,475 prosent til staten. Hvis formuen din er mindre enn 1 760 000 kr slipper du å betale formuesskatt i 2025.
Greit å vite om formuesskatt:
- Formuesskatt gjelder hovedsaklig for privatpersoner, men det finnes noen unntak. For eksempel gjelder også formuesskatten for samvirkeforetak og sparebanker.
- Formuesskatt har ingenting med selve inntekten din å gjøre. Om du ikke eier noe av verdi, tjener 5 millioner i året og bruker opp alt, så slipper du å betale formuesskatt – fordi du ikke har noen formue.
- Formuen til folk flest består av penger på konto, verdipapirer, som aksjer og obligasjoner, og bolig, hytte og annen eiendom. En samlebetegnelse for dette er formuesobjekter.
- Du betaler ikke formuesskatt på hele formuen din, men på den summen som er over bunnfradraget på 1 760 000 kr.
Hva er formue
Bruttoformue er verdien av det du eier, uten at man trekker fra gjelden. For eksempel sparepengene dine, bilen din og leiligheten, uten at man trekker fra det eventuelle forbrukslånet, billånet og boliglånet. Nettoformue er verdien av alle eiendelene dine minus gjelden.
Formuesskatt grense
Grensen for formuesskatt går på 1 760 000 kr. Hvis din nettoformue er under 1 760 000 kr, slipper du å betale formuesskatt. Dette kalles bunnfradrag. Bunnfradraget for formuesskatten er på 1 760 000 kr i 2025.
Hvordan beregnes formuesskatt
Formuesskatten beregnes ved å legge sammen verdien av en persons eiendeler, og deretter trekke fra det vedkommende har i gjeld. I 2024 må man betale formuesskatt hvis summen av dette regnestykket er større enn 1 760 000 kr.
Eksempel på beregning av formuesskatt
La oss si at din nettoformue er 2 260 000 kroner, og bunnfradraget er 1 760 000 kr. Differansen mellom nettoformuen og bunnfradraget er 500 000 kroner. Når satsen for kommunal formuesskatt er 0,525 prosent og satsen for statlig formuesskatt er 0,475 prosent, vil formuesskatten bli beregnet slik:
- 500 000 kr * 0,525 prosent = 2 625 kr i kommunal formuesskatt
- 500 000 kr * 0,475 prosent = 2 375 kr i statlig formuesskatt
Total formuesskatt: 2 625 kr + 2 375 kr = 5 000 kr
I dette eksemplet vil du altså betale 5 000 kr i formuesskatt.
Formuesskatten 2025
For 2025 er formuesskatten på 0,525 prosent til kommunen du bor i, og 0,475 prosent til staten. 0,475 prosent er skatten på nettoformuer mellom 1 760 000 kr og 20,7 millioner.
På formuer over 20,7 millioner er den statlige formuesskatten på 0,575 prosent. Den kommunale formuesskatten er den samme uansett hvor stor formuen er.
Formuesskatten 2024
I 2024 var formuesskatten på 0,7 prosent til kommunen, og 0,3 prosent til staten. 0,3 prosent var på nettoformuer mellom 1,7 millioner og 20 millioner.
På formuer over 20 millioner var den statlige formuesskatten på 0,4 prosent. Den kommunale formuesskatten er den samme uansett hvor stor formuen er.
Hvor mye formue må man ha for å betale formuesskatt
De som har en nettoformue på over 1 760 000 kr må betale formuesskatt.
Hvor mye penger kan man ha på konto uten å skatte
Når det gjelder formuesskatt, er det ikke bare hvor mye penger du har på konto som avgjør om du må betale skatten. Hvor mye penger du har på konto, og ting du eier av høy verdi, avgjør sammen med gjelden din om du må betale formuesskatt. Grunnen til dette, er at du betaler formuesskatt basert på nettoformuen din. Dette er verdien av det du eier minus gjelden din.
Nettoformue og verdsettelsesrabatter
For de fleste eiendeler, som aksjer, og bolig- og næringseiendom, er det innført noe som kalles verdsettelsesrabatter. Verdsettelsesrabatter reduserer verdien av eiendeler før de regnes med i nettoformuen. Dette betyr at formuesskatten kan bli beregnet av et tall som er mye lavere enn din faktiske formue. Målet med disse rabattene er å lette skattebyrden for bedriftseiere, og oppmuntre til investeringer.
For eksempel medfører dette at verdien av boligen som du bor i settes til 25 prosent av markedsverdien (75 prosent rabatt), og aksjer setts til 80 prosent av markedsverdien (20 prosent rabatt).
Les mer om dette hos Skatteetaten: Verdsettingsrabatt ved fastsetting av formue.
Hvor mange nordmenn betaler formuesskatt i Norge
I 2022 betalte ca. 11 prosent av Norges befolkning formuesskatt. I snitt betalte de 41 500 kr i formuesskatt. Dette er basert på tall fra Statistisk sentralbyrå. Hvor mange som betalte formuesskatt i 2023 får vi vite når SSB oppdaterer tallene 6. mai 2024.
Ganske vanlige spørsmål om formuesskatt
Er for mye opprinnelsen til formue, som i for mye penger?
Bra spørsmål, men nei. Ifølge Det Norske Akademis Ordbok kommer formue fra middelnedertysk vormoge/vormogen, som betyr å formå. Som igjen betyr å ha kraft til, greie og/eller kunne. Men når du først nevner for mye penger: I sin kunstanmeldelse «Du må tåle en spøk, selv når den har gått ut på dato» skriver Espen Hauglid (i Morgenbladet): «[E]n del mennesker har altfor mye penger og burde beskattes så de merker det.» Det finnes nok en del formuende mennesker i Norge som ikke heiser flagget på Espen Hauglids bursdag.
Er formuesskatt lovlig, egentlig?
Absolutt. Du kan lese mer om den i Skattelovens 4. kapittel. Her defineres formue slik: «Skattepliktig formue fastsettes til omsetningsverdien pr. 1. januar i skattefastsettingsåret av skattyterens eiendeler med økonomisk verdi, med fradrag for gjeld som skattyteren hefter for.» Som skattyteren hefter for. Kunne Skatteetaten sagt dette på en enklere måte? Uten tvil, men klartekst er ikke Skatteetatens gebet.
Jeg har lyst på en fomue. Kan jeg starte egen bedrift med Fiken?
Det kan du. Du kan starte enkeltpersonforetak med Fiken, og du starte AS med Fiken. Lurer du på noe: Send oss en e-post på kontakt@fiken.no.
Skrevet av
Joachim
Statsautorisert regnskapsfører og fagkonsulent i Fiken. Regnskap = Minus er pluss og pluss er minus, men uten pluss blir det ingen minus.